Skatt på alminnelig inntekt

Personer¹  

22 pst.

22 pst.

-

Bedrifter² 

22 pst.

22 pst.

-

Petroleum (særskatt)³  

71,8 pst.

71,8 pst.

-

Vannkraft (grunnrenteskatt)⁴   

57,7 pst.

57,7 pst.

-

Havbruk (grunnrenteskatt)⁵ 

32,1 pst.

32,1 pst.

-

Vindkraft (grunnrenteskatt)⁶

32,1 pst.

32,1 pst.

-

Trinn 1

Innslagspunkt  

208 050 kr

217 400 kr

4,5 pst.

Sats

1,7 pst.

1,7 pst.

-

Trinn 2

Innslagspunkt  

292 850 kr

306 050 kr

4,5 pst.

Sats  

4,0 pst.

4,0 pst.

-

Trinn 3

Innslagspunkt  

670 000 kr

697 150 kr

4,1 pst.

Sats⁷ 

13,6 pst.

13,7 pst.

0,1 pst.-enhet

Trinn 4

Innslagspunkt  

937 900 kr

942 400 kr

0,5 pst.

Sats

16,6 pst.

16,7 pst.

0,1 pst.-enhet

Trinn 5

Innslagspunkt  

1 350 000 kr

1 410 750 kr

4,5 pst.

Sats

17,6 pst.

17,7 pst.

0,1 pst.-enhet

Nedre grense for å betale trygdeavgift

69 650 kr

99 650 kr

43,1 pst.

Opptrappingssats

25 pst.

25 pst.

-

Sats

Lønnsinntekt    

7,8 pst.

7,7 pst.

-0,1 pst.-enhet

Fiske, fangst og barnepass⁸

7,8 pst.

7,7 pst.

-0,1 pst.-enhet

Annen næringsinntekt 

10,9 pst.

11,0 pst.

-0,1 pst.-enhet

Pensjonsinntekt mv.     

5,1 pst.

5,1 pst.

-

Sone I  

14,1 pst.

14,1 pst.

-

Sone Ia⁹

14,1 / 10,6 pst.

14,1 / 10,6 pst.

-

Sone II 

10,6 pst.

10,6 pst.

-

Sone III

6,4 pst.

6,4 pst.

-

Sone IV

5,1 pst.

5,1 pst.

-

Sone IVa

7,9 pst.

7,9 pst.

-

Sone V 

0 pst.

0 pst.

-

Ekstra arbeidsgiveravgift på lønn over 850 000 kr

5 pst.

-

Avvikles

Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift

47,4 pst.

47,4 pst.

-

Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift

55,8 pst.

53,9 pst.

-1,9 pst.-enhet

Pensjonsinntekt¹⁰

44,7 pst.

44,8 pst.

0,1 pst.-enhet

Næringsinntekt

50,6 pst.

50,6 pst.

-

Utbytte ekskl. selskapsskatt

37,8 pst.

37,8 pst.

-

Utbytte inkl. selskapsskatt¹¹

51,5 pst.

51,5 pst.

-

Sats 

46 pst.

46 pst.

-

Øvre grense

104 450 kr

92 000 kr

-11,9 pst.

Sats 

40 pst.

40 pst.

-

Øvre grense 

86 250 kr

73 150 kr

-

Maksimalt beløp 

34 350 kr

35 600 kr

3,6 pst.

Nedtrapping, trinn 1

Innslagspunkt  

258 400 kr

267 850 kr

3,7 pst.

Sats

16,7 pst.

16,7 pst.

-

Nedtrapping, trinn 2

Innslagspunkt  

391 550 kr

405 850 kr

3,7 pst.

Sats

6,0 pst.

6,0 pst.

-

Avtrappingssats

55 pst.

55 pst.

-

Skattefri nettoinntekt

Enslig   

147 450 kr

147 450 kr

-

Gift

135 550 kr

135 550 kr

-

Formuestillegget

Sats

1,5 pst.

1,5 pst.

-

Enslig

200 000 kr

200 000 kr

-

Gift

100 000 kr

100 000 kr

-

Sats

30 pst.

30 pst.

-

Øvre grense

83 000 kr

83 000 kr

-

Sats 

30 pst.

30 pst.

-

Øvre grense      

154 000 kr

154 000 kr

-

Inntektsuavhengig fradrag

93 000 kr

95 800 kr

3,0 pst.

Sats utover inntektsuavhengig fradrag

38 pst.

38 pst.

-

Maksimalt samlet fradrag 

195 000 kr

200 850 kr

-

Sats per km

1,76 kr

1,83 kr

4,0 pst.

Nedre grense for fradraget

14 950 kr

15 250 kr

2,0 pst.

Øvre beløpsgrense

97 000

100 880

4,0 pst.

Sats for skattefradrag  

10 pst.

10 pst.

-

Maksimalt årlig sparebeløp

27 500 kr

27 500 kr

-

Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen 

300 000 kr

300 000 kr

-

Øvre grense

Ett barn 

25 000 kr

25 000 kr

-

Tillegg per barn utover det første

15 000 kr

15 000 kr

-

Kommune

Innslagspunkt  

1 700 000 kr

1 760 000 kr

3,5 pst.

Sats

0,7 pst.

0,7 pst.

-0,175 pst.-enhet

Stat

Innslagspunkt, trinn 1   

1 700 000 kr

1 760 000 kr

3,5 pst.

Sats, trinn 1

0,30 pst.

0,475 pst.

-0,175 pst.-enhet

Innslagspunkt, trinn 2   

20 mill. kr

20,7 mill. kr

3,5 pst.

Sats, trinn 2      

0,4 pst.

0,575 pst.

-0,175 pst.-enhet

Primærbolig     

25 pst.

25 pst.

-

Primærbolig med høy verdsettelse¹⁷

70 pst.

70 pst.

-

Sekundærbolig (og tilordnet gjeld)

100 pst.

100 pst.

-

Aksjer (inkl. næringseiendom) og tilordnet gjeld  

80 pst.

80 pst.

-

Driftsmidler (og tilordnet gjeld)

70 pst.

70 pst.

-

Finansskatt på lønn  

5 pst.

5 pst.

-

Finansskatt på overskudd 

3 pst.

3 pst.

-

Saldogruppe a (kontormaskiner mv.) 

30 pst.

30 pst.

-

Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi).

20 pst.

20 pst.

-

Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.)¹⁸

24 pst.

24 pst.

-

Saldogruppe d (personbiler, maskiner og inventar mv.)

20 pst.

20 pst.

-

Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.)

14 pst.

14 pst.

-

Saldogruppe f (fly, helikopter)  

12 pst.

12 pst.

-

Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak)    

5 pst.

5 pst.

-

Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.)¹⁶ 

4 (6/10/20) pst.

4 (6/10/20) pst.

-

Saldogruppe i (forretningsbygg)

2 pst.

2 pst.

-

Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg)

10 pst.

10 pst.

-

1. For skattytere i tiltakssonen for Finnmark og Nord-Troms er satsen 18,5 pst. både i 2024 og 2025.

2. Skatt på alminnelig inntekt for finansskattepliktige virksomheter er 25 pst. både i 2024 og i 2025.

3. Siden beregnet selskapsskatt kommer til fradrag i særskattegrunnlaget, vil en formell skattesats på 71,8 pst. tilsvare en effektiv skattesats på 56 pst.

4. Siden grunnrenterelatert selskapsskatt kommer til fradrag i grunnlaget for grunnrenteskatt, vil en formell skattesats på 57,7 pst. tilsvare en effektiv skattesats på 45 pst.

5. Siden grunnrenterelatert selskapsskatt kommer til fradrag i grunnlaget for grunnrenteskatt, vil en formell skattesats på 32,1 pst. tilsvare en effektiv skattesats på 25 pst.

6. Næringsdrivende innenfor fiske og fangst samt barnepass i eget hjem (barn under 12 år eller med særlig behov for omsorg og pleie) har 7,8 pst. trygdeavgift på næringsinntekten i 2024 og 7,7 pst. i 2025. Lavere trygdeavgiftssats for fiske og fangst har sammenheng med at disse næringene betaler produktavgift, som blant annet skal dekke differansen til satsen for annen næringsinntekt.

7. I sone Ia skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 10,6 pst. inntil differansen mellom det foretaket betaler i arbeidsgiveravgift etter denne satsen, og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 pst., er lik fribeløpet. For det overskytende avgiftsgrunnlaget brukes satsen på 14,1 pst. I 2025 er fribeløpet 850 000 kroner per foretak.

8. For personer som omfattes av skattefradraget for pensjonsinntekt, kan den høyeste effektive marginale skattesatsen bli opptil 47,8 pst. både i 2024 og i 2025.

9. Inkluderer selskapsskatt og oppjusteringsfaktor for utbytte mv. Både i 2024 og 2025 er selskapsskatten 22 pst. og oppjusteringsfaktoren for utbytte mv. 1,72.

10. Skattyter som både har lønnsinntekt mv. og pensjonsinntekt, får summen av minstefradrag i lønnsinntekt og pensjon. Øvre grense for minstefradrag i lønnsinntekt gjelder som øvre grense for summen av minstefradragene.

11. Det inntektsuavhengige fradraget i reindriftsfradraget økes til 95 800 kroner, og det maksimale fradraget økes til 200 850 kroner i 2025.

12. Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller, som får skatten fastsatt under ett for felles formue, er innslagspunktene det dobbelte av hva tabellen viser.

13. Verdsettelsen gjelder for eiendeler eid direkte av den formuesskattepliktige.

14. Primærbolig med høy verdsettelse gjelder for den delen av boligverdien som overstiger 10 mill. kroner både i 2024 og 2025.

15. Ordinær avskrivningssats for saldogruppe c er 24 pst., med forhøyet sats på 30 pst. for varebiler, som foreslås avviklet f.o.m. 2024.

16. Husdyrbygg i landbruket kan avskrives med en forhøyet sats på 6 pst. Bygninger med så enkel konstruksjon at brukstiden må antas å ikke overstige 20 år, kan avskrives med 10 pst. Satsen på 10 pst. gjelder også anlegg hvor brukstiden må antas å ikke overstige 20 år. Kostnader til etablering av frukt- og bærfelt kan saldoavskrives som anlegg med henholdsvis 10 og 20 pst.